• quali sono i registri contabili e i documenti che dovete tenere in azienda
• quali possono esservi richiesti
• le modalità e tempistiche per sanare eventuali mancanze.

LE VERIFICHE FISCALI DELLA GUARDIA DI FINANZA:
COME AFFRONTARLE CON SERENITÀ.
PARTE 3°

In Studio ci arrivano tantissime vostre email con tante domande  e quindi vediamo di rispondere a quelle che più hanno bisogno di chiarezza e delucidazioni.

Cerchiamo di capire cosa può fare la  Guardia di Finanza quanto si presenta presso la vostra azienda per una verifica fiscale, ma cerchiamo di capire anche quali sono i nostri obblighi, e soprattutto quali sono i nostri diritti.

Abbiamo suddiviso l’argomento in tre parti:

PARTE 3) 

 In questa 3° parte affronteremo:

 QUALI SONO I DOCUMENTI CHE AVETE IL DOVERE DI TENERE IN AZIENDA?

I documenti che le aziende hanno il dovere di tenere in azienda sono diversi e variano a seconda del tipo di attività svolta, delle dimensioni dell’azienda e delle specifiche normative applicabili. Tuttavia, è possibile individuare alcune macro-categorie di documenti che sono generalmente obbligatori per tutte le aziende:

 Documentazione contabile

• Libro giornale: registra tutte le transazioni economiche dell’azienda.
• Libro mastro: riepiloga i conti del libro giornale.
• Prima nota: registra le fatture e gli altri documenti fiscali.
• Bilancio d’esercizio: rendiconta la situazione patrimoniale e finanziaria dell’azienda.
• Dichiarazione dei redditi: presenta il reddito imponibile dell’azienda.
• Documentazione relativa al personale:
• Buste paga: contengono le informazioni relative alla retribuzione dei lavoratori.
• Contratti di lavoro: regolano il rapporto di lavoro tra azienda e lavoratori.
• Documenti per la sicurezza sul lavoro: valutazione dei rischi, DVR, nomina del responsabile della sicurezza.

 Documentazione amministrativa

• Visura camerale: attesta l’iscrizione dell’azienda al Registro delle Imprese.
• Atto costitutivo e statuto: disciplinano l’organizzazione e l’amministrazione dell’azienda.
• Licenze e autorizzazioni: autorizzazioni per l’esercizio dell’attività.

 Documentazione fiscale

• Fatture emesse e ricevute: documentano le transazioni commerciali.
• Registri IVA: registrano le operazioni ai fini IVA.
• Dichiarazioni IVA: presentano l’IVA dovuta all’Erario.

Oltre a questi documenti obbligatori, le aziende possono avere l’obbligo di conservare altri documenti specifici in base alla loro attività.

È importante conservare correttamente tutti i documenti aziendali per il tempo previsto dalla legge. La mancata conservazione dei documenti può comportare sanzioni amministrative e penali.

 QUALI SONO I DOCUMENTI CHE AVETE IL DOVERE DI MOSTRARE?

I documenti che avete il dovere di mostrare durante una verifica fiscale dipendono dal tipo di verifica e dalle richieste specifiche dei funzionari. In generale, siete tenuti a mostrare:

 Documentazione contabile

• Libro giornale
• Libro mastro
• Prima nota
• Bilancio d’esercizio
• Dichiarazione dei redditi
• Fatture emesse e ricevute
• Registri IVA
• Dichiarazioni IVA

 Documentazione relativa al personale

• Buste paga
• Contratti di lavoro
• Documenti per la sicurezza sul lavoro

 Documentazione amministrativa

• Visura camerale
• Atto costitutivo e statuto
• Licenze e autorizzazioni

Oltre a questi documenti, i funzionari potrebbero richiedere:

 Corrispondenza commerciale

• Estratti conto bancari
• Documenti relativi a investimenti
• Documenti relativi a beni aziendali

È importante collaborare con i funzionari e fornire loro tutti i documenti richiesti. La mancata esibizione dei documenti può comportare sanzioni amministrative e penali.

In alcuni casi, i funzionari potrebbero chiedervi di esibire documenti non obbligatori. In questo caso, avete il diritto di rifiutarvi di esibirli. È consigliabile, però, consultare un professionista fiscale prima di rifiutarsi di esibire un documento.

 QUANTO TEMPO AVETE PER MOSTRARE DOCUMENTI CHE NON AVETE A DISPOSIZIONE?

Il tempo a disposizione per mostrare documenti che non avete a disposizione durante una verifica fiscale dipende da diversi fattori:

Il tipo di verifica
in alcuni casi, come le verifiche a campione, i tempi sono più stringenti.

La complessità della richiesta:
se i documenti richiesti sono particolarmente complessi o voluminosi, è possibile avere più tempo per fornirli.

La collaborazione del contribuente
se il contribuente collabora con i funzionari e fornisce tutte le informazioni utili, è possibile ottenere un termine più ampio.

In generale, i funzionari possono:

• concedere un termine di alcuni giorni per fornire i documenti non disponibili.
• fissare un nuovo appuntamento per la verifica, in modo da consentire al contribuente di reperire i documenti necessari.
• richiedere al contribuente di dichiarare per iscritto di non avere i documenti richiesti.

È importante comunicare tempestivamente ai funzionari l’indisponibilità dei documenti e concordare con loro un termine ragionevole per fornirli. La mancata esibizione dei documenti può comportare sanzioni amministrative e penali.

Ecco alcuni consigli per comportarsi in caso di indisponibilità dei documenti:

• Comunicate tempestivamente l’indisponibilità dei documenti ai funzionari.
• Spiegate i motivi dell’indisponibilità dei documenti.
• Fornite ai funzionari tutte le informazioni utili per reperire i documenti.
• Concordate con i funzionari un termine ragionevole per fornirli.
• Se necessario, chiedete la consulenza di un professionista legale o fiscale.

Ricordate che la collaborazione con i funzionari è fondamentale per evitare sanzioni e per concludere la verifica in tempi ragionevoli.

La presenza di un consulente specializzato può essere utile per:

• 

  Dott. Massimo Manetti

  Tutelare i vostri diritti.

• Garantire il corretto svolgimento delle operazioni di verifica.
• Contestare eventuali addebiti illegittimi.

È consigliabile farsi assistere da un Tributarista  esperto in diritto tributario.

Inoltre, potete anche farvi assistere da un consulente fiscale o da un altro professionista di fiducia, sempre che abbia esperienza nel contenzioso tributario.

Le tematiche sono molto complesse, e in questa sede ci siamo limitati ad affrontare sommariamente i quesiti. Ma per qualsiasi ulteriore approfondimento lo Studio Manetti è a vostra disposizione. Contattateci per un eventuale consulto.

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